邢台现代职业学校

关于财务支出的有关规定

为提高学校资金的使用效率，确保财务支出合理，学校支出实行“内审外包”制度。现就财务支出做如下规定：

一、学校所有开支项目一律实行预算审批制度。凡正常的经费支出、办公用品及设备采购、小型工程等一切需申请开支的项目，须提前一周由门提出预算申请，校区管委会初审后报学校法规审计室审批后报主管校长签批。三万元以下的开支由主管校长批准；三万元以上的项目支出提交校长办公会研究决定。紧急情况报请校长批准。

注：法规审计室每月的第一、三周的周二上午集中审批一次预算、周四上午签批票据并报账。预算须经外聘会计事务所国家注册会计师审定并签字，报主管校长后根据资金情况进行资金安排后予以实施。

二、物品采购与验收。

1、预算审批后，所有需要采购的物品一律由学校采购中心采购，属于固定资产的，经校产管理办公室验收、登记并签字后方可交付使用单位，并由使用单位接收签字后报账。

2、需要购置的物品集中由采购中心采购并配送，由学校财务统一支付结算，特殊情况报请校长批准。各校区组织的单项活动不超过1000元或单件物品的购置不超过100元的经济支出，经预算批准后，可由校区自行采购，但必须使用公务卡或由学校财务通过银行转账结算。

三、报销。

经办人持预算申请表、费用报销单和合法票据，在每月第一、三周的周四上午报学校法规室审核票据，面额超过三万元（含三万元）以上的经济支出，需提供税务机关核验票据证明，并报纪委把关审核签字后，由主管财务校长签字报销。凡不符合以上规定的，财务处不得报账。

注：因公出差乘车、住宿、生活补贴费用仍参照过去的规定执行。需要乘坐飞机、高速列车（高铁）、动车的，须提前向校长申请批准。

四、校区财务包干。

实行校区财务包干制度。内容如下：

1.工、农、财三校区水、电、暖气费由学校统一支付。

2.学校负责支付工、农、财三校区每天100公里的用车耗油费用。

3.除大型设备购置外，各校区学生管理支出、教师管理支出、离退休人员管理支出、文体及其它活动经费、小型购置（包括卫生用品、办公用品等）费、差旅费、办公电话费、小型维修费、网络运转费、招待费、实验实训费、燃气费等由工、农、财三校区包干经费额度中支付。

五、为了贯彻落实国务院、中央纪委关于推进公务卡改革工作的各项要求，根据邢市财库【2010】9号文件《关于推进公务卡管理制度改革的通知》，按照全市统一要求，自2012年6月1日起，学校取消预借现金支付业务， 1000元以下的支出项目一律实行公务卡结算，1000元以上的支出项目需转账结算。对于不能使用公务卡和不能转账支付的经济业务需经校长签批，并报请市财政局审批后，由经办人自行垫支，完成业务后按程序报账。

财务工作制度

一、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公执法，同一切违法乱纪行为作斗争。

二、严格执行物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应该抓紧收回，凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。

三、根据事业计划，正确及时编制年度财务预算，保证教学和科研的需要。办理会计业务核算，按照规定的格式和期限报送会计月、季报和年报（决算）。

四、加强学校的经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济管理工作。

五、凡一切开支均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经手人，验收人和主管负责人签字后，方能报销。白条，不能作为正式凭证。因公出差一律自行垫支，任务完成以后及时办理报销手续。

六、会计人员要及时清理债权，防止拖欠，减少呆帐。

七、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行规定的限额。出纳人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细写出报告，找出原因，报领导审批处理。

会计凭证，帐薄、会计报表等资料，以及会计人员交接手续，均按财政部门的有关规定办理。当好领导的参谋，参与学校重大经济决策，为学校改革的不断深入出谋献策。

原始记录管理制度

为正确反映经济业务活动情况，明确有关人员的经济责任，加强会计基础工作，根据《会计基础工作规范》第九十一条之规定，制定本制度。

一、原始记录是用以记载经济业务和完成情况的书面证明，是核算、检查和考核经济活动的重要依据。

二、原始记录的内容和填制方法

1、原始记录的内容

会计上的原始记录包括凭证、自制原始凭证和会计记财凭证等内容。

①原始凭证，包括证明经济业务的发票、收据、合同、协议等。原始凭证具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签字或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。合同、协议还必须具备法律规定的内容。

②自制原始凭证。一项经济业务发生在无法取得原始凭证时应当提供自制原始凭证，自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。

③会计记帐凭证。会计记帐凭证是广义上的原始记录，记帐凭证内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始记帐凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、会计机构负责人签字或者盖章。收款和付款记帐证还应当由出纳人员签名或者盖章。

2、原始记录填制方法

各类原始记录由记录单位的专（兼）职人员按规定进行记录。

三、原始记录的审核

财务处审核岗位负责对各种原始记录的正确性、真实性和手续的完备性等进行审核，复核岗位进行再复核。

四、原始记录填制人的责任

原始记录人应按原始记录格式的各项内容逐一如实填写，不能遗漏：原始记录人应对各项经济业务发生情况及时做好记录工作；所有记录的数据必须如实反映，计算准确，不得弄虚作假；需要进行连续记录的数据，其记录应当连续。

五、原始记录签署、传递、汇集

各种材料、设备等验收入库单，由设备科经办人填写，经设备科负责人签署后送财务处审核入帐。

图书设备的购置由图书验收人填制图书入库单、各单位有关人员在发票背面签字验收，经图书馆、各单位负责人签署后送财务处审核入帐。

各种借款单、领款单、发放单等一般由经办人填写，经所在单位负责人签署（需经职能部门等领导审批的还需履行必要的审批手续）后送财务处审核付款。

财务处值日制度

为了进一步加强科内部管理提高工作效率，保证科内正常安全动作，特制定科值日以下制度，科内全体工作人员必须轮流参加值日工作，每于轮流一名人员（具体安排每学期初布置）负责值日工作（周六、周日除外），望值日人员自觉遵守。

1、负责接受师生及外来人员的咨询工作，协调接待来宾。

2、负责做好值日的移交工作，明确时间、分清责任。

3、负责当天打扫办公室、服务台面，等候处的椅子等公共卫生。

4、上下班准时开关好门、窗，负责布置办公室的自动报警系统，负责关好科室内所有设备的有关电源，对发现或存在安全隐患问题要及时汇报，养成良好的安全防范意识。

5、因病或有事不能来上班者，必须提前向领导请假或刚上班前就打电话到科里请假。因事无法值日人员应提前交待他人顶替，若值日人员不遵守条例，由此而产生的后果，由当日负责值日人员全负全责任。

6、因财务处工作比较特殊，要实行报告制度，科内全体人员在上班时间内要短暂性离开岗位的要向科领导或科内其他同事报告，告明去向，以便及时联系。

帐务处理程序制度

根据我国《会计法》和会计基础工作规范化的要求，建立我校财务帐务处理程序如下：

一、会计科目和明细科目的设置和使用

按照中华人民共和国财政部、教育部制定的高等学校会计制度(试行)规定的会计科目设置总帐，明细科目设置应收、应付、代管款项、借入款项、借出款等。专用基金、教育事业支出科目按制度规定的明细科目设置。

二、会计凭证的格式、审核、核算、传递程序

会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记帐的重要依据。会计凭证的格式 按规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，对原始凭证不能涂改、挖补，如果 发现原始凭证有错误的，应该由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

审核原始凭证必须注意：凭证的名称，填制的日期，填制单位名称或者填制姓名，经办人员签名或者盖章，按受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章。原始凭证的大小写金额必须相符，购买实物必须有验收证明，自制原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章。

一式几联的原始凭证要注明用途，只能以报销联作为报销凭证，一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应加盖戳记，连同存根一起保存不得撕毁。

外单位提供的凭证丢失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证证号、金额和 内容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经批准后代作原始凭证。

一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应开具原始凭证分割单进行核算，原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用的分摊情况。

按上述规定，会计审核人员对原始凭证业务内容审核填写支出凭证，送出纳支付现金，出纳人员将当天(或几天)的报销凭证汇总后填写现金报表转交会计复核，会计人员对现金报销凭证复核后进行分类进帐。

三、会计帐簿的设置

会计帐簿全面记录和反映我校经费情况，是编制会计报表的重要依据。会计帐簿的设置，按照高校财务制度的规定和我校的业务需要设置。会计帐簿设有总帐、明细帐、日记帐和辅助帐。总帐和总细帐采用三栏活页帐。

为了加强现金银行存款的管理，手工记帐的现金帐要用订本式帐簿，我校教育事业经费核算实行会计电算化，用计算机打印的会计帐簿连续编号，有经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计主管签章。

四、编制会计报表的种类和要求，具体规定。

财务报告是向有关上级提供财务状况的书面文件，必须按照国家统一会计制度，报表的种类、格式、要求、报送期应当符合国家有关规定。

会计报表要根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整，会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，学校领导对报送的财务报告的合法性，真实性负法律责任。